Vào ngày 02 tháng 4 năm 2025, Chính phủ đã ban hành một văn bản pháp luật quan trọng, đó là Nghị định 82 năm 2025 (Nghị định 82/2025/NĐ-CP). Văn bản này mang đến một giải pháp hỗ trợ thiết thực cho cộng đồng doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh thông qua việc gia hạn thời hạn nộp các loại thuế và tiền thuê đất trong năm 2025. Đây là một động thái nhằm tháo gỡ khó khăn, tạo điều kiện thuận lợi để các chủ thể kinh tế phục hồi và phát triển sau những ảnh hưởng của tình hình kinh tế.
Tổng quan về Nghị định 82 năm 2025
Nghị định 82 năm 2025 được ban hành dựa trên cơ sở pháp lý vững chắc, bao gồm Luật Tổ chức Chính phủ, Luật Quản lý thuế và các luật sửa đổi, bổ sung liên quan. Văn bản này tập trung vào việc gia hạn thời hạn nộp các nghĩa vụ tài chính quan trọng là thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và tiền thuê đất.
Phạm vi điều chỉnh của Nghị định 82/2025/NĐ-CP rất rõ ràng, áp dụng cho người nộp thuế, cơ quan thuế, công chức thuế cùng các cơ quan nhà nước, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến hoạt động quản lý thuế. Điều này đảm bảo rằng quy định này sẽ được triển khai một cách đồng bộ và hiệu quả trên toàn quốc, mang lại lợi ích trực tiếp cho những đối tượng được thụ hưởng chính sách. Mục tiêu chính là cung cấp một khoảng đệm về tài chính, giúp các doanh nghiệp và cá nhân có thêm nguồn lực để duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh trong bối cảnh hiện tại.
Đối tượng được hưởng chính sách gia hạn thuế và tiền thuê đất
Chính sách gia hạn theo Nghị định 82 năm 2025 hướng đến một danh sách cụ thể các đối tượng, được xác định dựa trên ngành nghề hoạt động và quy mô kinh doanh. Việc phân loại này nhằm đảm bảo nguồn lực hỗ trợ được tập trung vào những lĩnh vực và loại hình doanh nghiệp cần thiết, góp phần thúc đẩy sự phục hồi đồng đều của nền kinh tế. Các quy định chi tiết về đối tượng được nêu rõ tại Điều 3 của Nghị định.
Nhóm ngành sản xuất, chế biến được ưu tiên gia hạn
Theo quy định của Nghị định 82/2025/NĐ-CP, nhiều ngành sản xuất và chế biến được hưởng lợi từ chính sách gia hạn. Danh sách này rất đa dạng, bao gồm các lĩnh vực cốt lõi như nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản. Đặc biệt, các ngành công nghiệp chế biến như sản xuất, chế biến thực phẩm, dệt may, da giày, sản xuất gỗ và sản phẩm từ gỗ, sản xuất giấy, sản phẩm từ cao su và plastic, sản xuất kim loại, gia công cơ khí, sản xuất sản phẩm điện tử, máy vi tính và sản phẩm quang học, sản xuất ô tô và xe có động cơ khác, sản xuất giường, tủ, bàn, ghế cũng nằm trong diện được gia hạn.
Ngành xây dựng, hoạt động xuất bản, hoạt động điện ảnh, sản xuất chương trình truyền hình, ghi âm và xuất bản âm nhạc, khai thác dầu thô và khí đốt tự nhiên (trừ thuế TNDN từ dầu thô, condensate, khí thiên nhiên thu theo hiệp định, hợp đồng) cũng được hỗ trợ. Các ngành khác như sản xuất đồ uống, in ấn, sao chép bản ghi, sản xuất than cốc, sản phẩm dầu mỏ tinh chế, sản xuất hóa chất, sản phẩm kim loại đúc sẵn, mô tô, xe máy, sửa chữa máy móc và thiết bị, thoát nước và xử lý nước thải cũng được gia hạn thuế. Việc xác định ngành nghề được thực hiện dựa trên Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam theo Quyết định số 27/2018/QĐ-TTg.
<>Xem Thêm Bài Viết:<>- Tuổi Tân Hợi xây nhà năm 2024 phạm Hoàng Ốc
- Độ hợp tuổi Nam 2002 và Nữ 2006
- Người 42 tuổi năm 2024 là sinh năm 1982
- Mơ Thấy Gãy Móng Tay: Giải Mã Điềm Báo và Ý Nghĩa Sâu Sắc
- Chọn Năm Sinh Con Hợp Tuổi Chồng Quý Hợi Vợ Ất Sửu
Nhóm ngành kinh doanh dịch vụ được hỗ trợ theo Nghị định 82
Không chỉ các ngành sản xuất, Nghị định 82 năm 2025 còn mở rộng phạm vi hỗ trợ sang nhiều ngành dịch vụ quan trọng. Cụ thể, các hoạt động kinh doanh như vận tải kho bãi, dịch vụ lưu trú và ăn uống, giáo dục và đào tạo, y tế và hoạt động trợ giúp xã hội, hoạt động kinh doanh bất động sản đều thuộc đối tượng được gia hạn.
Ngoài ra, các dịch vụ liên quan đến lao động và việc làm, hoạt động của các đại lý du lịch, kinh doanh tua du lịch, dịch vụ hỗ trợ du lịch, hoạt động sáng tác, nghệ thuật và giải trí, hoạt động của thư viện, lưu trữ, bảo tàng, các hoạt động văn hóa khác, thể thao, vui chơi giải trí, hoạt động chiếu phim cũng nằm trong danh sách ưu tiên. Các hoạt động phát thanh, truyền hình, lập trình máy vi tính, dịch vụ tư vấn công nghệ thông tin, dịch vụ thông tin và hoạt động dịch vụ hỗ trợ khai khoáng cũng được hưởng chính sách gia hạn này. Các ngành kinh tế này đều được xác định theo phân loại tại Quyết định số 27/2018/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ.
Doanh nghiệp công nghiệp hỗ trợ và cơ khí trọng điểm
Bên cạnh việc phân loại theo ngành kinh tế, Nghị định 82 năm 2025 còn đặc biệt chú trọng đến các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển và sản xuất sản phẩm cơ khí trọng điểm. Đây là những lĩnh vực có vai trò quan trọng trong việc nâng cao năng lực sản xuất nội địa và tham gia chuỗi giá trị toàn cầu.
Các doanh nghiệp sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển được xác định theo Nghị định số 111/2015/NĐ-CP. Trong khi đó, các doanh nghiệp sản xuất sản phẩm cơ khí trọng điểm được xác định dựa trên Quyết định số 319/QĐ-TTg phê duyệt Chiến lược phát triển ngành cơ khí Việt Nam. Việc đưa các đối tượng này vào danh sách được gia hạn thể hiện sự quan tâm của Chính phủ trong việc thúc đẩy phát triển các ngành công nghiệp nền tảng. Ngành kinh tế, lĩnh vực được gia hạn được xác định dựa trên hoạt động sản xuất kinh doanh có phát sinh doanh thu trong năm 2024 hoặc 2025.
Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ theo quy định
Một điểm đáng lưu ý khác của Nghị định 82/2025/NĐ-CP là việc bao gồm cả nhóm doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ vào đối tượng được gia hạn. Đây là nhóm doanh nghiệp chiếm số lượng lớn trong nền kinh tế và thường gặp nhiều khó khăn hơn trong việc tiếp cận vốn và duy trì hoạt động, đặc biệt là trong những giai đoạn thách thức.
Việc xác định doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ được thực hiện theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017 và Nghị định số 80/2021/NĐ-CP. Chính sách này mang ý nghĩa lớn, giúp giảm bớt áp lực tài chính trước mắt, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp quy mô nhỏ có thêm thời gian và nguồn lực để ổn định sản xuất, kinh doanh, đóng góp vào sự tăng trưởng chung của nền kinh tế. Nếu doanh nghiệp hoặc cá nhân kinh doanh hoạt động trong nhiều ngành, trong đó có ngành được gia hạn, thì sẽ được gia hạn toàn bộ số thuế và tiền thuê đất phải nộp thuộc phạm vi điều chỉnh của Nghị định.
Thời gian và phạm vi gia hạn cho từng loại thuế và tiền thuê đất
Nghị định 82 năm 2025 quy định cụ thể thời gian gia hạn cho từng loại thuế và tiền thuê đất, đảm bảo sự minh bạch và dễ dàng trong việc thực hiện. Mỗi loại nghĩa vụ tài chính có thời gian gia hạn khác nhau, phù hợp với chu kỳ kê khai và nộp thuế của từng loại.
Gia hạn thuế giá trị gia tăng (VAT)
Đối với thuế giá trị gia tăng (trừ khâu nhập khẩu), Nghị định 82/2025/NĐ-CP thực hiện gia hạn thời hạn nộp đối với số thuế phát sinh phải nộp của các kỳ tính thuế từ tháng 02 đến tháng 6 năm 2025 (đối với kê khai theo tháng) và kỳ tính thuế quý I, quý II năm 2025 (đối với kê khai theo quý) của các doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng được gia hạn.
Cụ thể, số thuế VAT của tháng 02, tháng 3 năm 2025 và quý I năm 2025 được gia hạn 06 tháng. Số thuế VAT của tháng 4, tháng 5, tháng 6 năm 2025 và quý II năm 2025 được gia hạn 05 tháng. Thời gian gia hạn này được tính từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế theo quy định thông thường. Ví dụ, thời hạn nộp thuế VAT tháng 02/2025 chậm nhất là ngày 20/9/2025, tháng 3/2025 là 20/10/2025, quý I/2025 là 31/10/2025. Các doanh nghiệp, tổ chức có chi nhánh hoặc đơn vị trực thuộc nếu thuộc đối tượng được gia hạn cũng được áp dụng chính sách này, trừ trường hợp chi nhánh không có hoạt động sản xuất kinh doanh trong ngành, lĩnh vực được gia hạn.
Gia hạn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp, Nghị định 82 năm 2025 gia hạn thời hạn nộp thuế đối với số thuế TNDN tạm nộp của quý I và quý II kỳ tính thuế TNDN năm 2025. Chính sách này áp dụng cho các doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng đã nêu tại Điều 3 của Nghị định.
Thời gian gia hạn cho khoản thuế tạm nộp này là 05 tháng. Thời gian gia hạn được tính từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định hiện hành. Tương tự như thuế VAT, các chi nhánh hoặc đơn vị trực thuộc của doanh nghiệp thuộc đối tượng được gia hạn cũng sẽ được hưởng chính sách này, với điều kiện hoạt động trong ngành, lĩnh vực được gia hạn. Việc gia hạn này giúp doanh nghiệp có thêm thời gian để cân đối dòng tiền, sử dụng nguồn vốn hiệu quả hơn trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Gia hạn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho hộ, cá nhân kinh doanh
Nghị định 82/2025/NĐ-CP cũng đặc biệt quan tâm đến hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Văn bản này gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với số tiền thuế phải nộp phát sinh trong năm 2025.
Đối tượng được gia hạn là các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trong các ngành kinh tế, lĩnh vực được quy định tại khoản 1, khoản 2 và khoản 3 Điều 3 của Nghị định. Thời hạn nộp số tiền thuế được gia hạn này chậm nhất là ngày 31 tháng 12 năm 2025. Đây là một biện pháp hỗ trợ quan trọng, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho một bộ phận không nhỏ các chủ thể kinh tế nhỏ lẻ, vốn rất nhạy cảm với các biến động của thị trường.
Gia hạn tiền thuê đất
Ngoài các loại thuế, Nghị định 82 năm 2025 còn gia hạn thời hạn nộp tiền thuê đất. Cụ thể, chính sách này áp dụng đối với 50% số tiền thuê đất phát sinh phải nộp của năm 2025 (tức số phải nộp kỳ thứ nhất năm 2025).
Đối tượng được gia hạn là các doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân thuộc đối tượng quy định tại Điều 3 của Nghị định đang được Nhà nước cho thuê đất trực tiếp dưới hình thức trả tiền thuê đất hàng năm. Thời gian gia hạn tiền thuê đất là 06 tháng, được tính kể từ ngày 31 tháng 5 năm 2025. Quy định này áp dụng ngay cả trường hợp người thuê đất có nhiều quyết định, hợp đồng thuê đất và hoạt động trong nhiều ngành nghề khác nhau, miễn là có hoạt động sản xuất, kinh doanh trong ngành, lĩnh vực được gia hạn.
Thủ tục và quy trình đề nghị gia hạn thuế
Để được hưởng chính sách gia hạn theo Nghị định 82 năm 2025, người nộp thuế cần thực hiện một số thủ tục đơn giản. Quy trình này được thiết kế để tạo thuận lợi tối đa cho người dân và doanh nghiệp, giảm bớt các thủ tục hành chính phức tạp.
Người nộp thuế trực tiếp kê khai, nộp thuế với cơ quan thuế và thuộc đối tượng được gia hạn cần gửi Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất. Giấy đề nghị này có thể gửi lần đầu hoặc thay thế nếu có sai sót, bằng phương thức điện tử, gửi trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua dịch vụ bưu chính. Giấy đề nghị gia hạn được nộp một lần cho toàn bộ số thuế, tiền thuê đất phát sinh trong các kỳ tính thuế được gia hạn, cùng với thời điểm nộp hồ sơ khai thuế theo tháng hoặc quý.
Thời hạn nộp Giấy đề nghị gia hạn chậm nhất là ngày 30 tháng 5 năm 2025. Dù nộp cùng thời điểm khai thuế hay chậm hơn (nhưng trước 30/5/2025), cơ quan thuế vẫn thực hiện gia hạn. Người nộp thuế tự xác định và chịu trách nhiệm về việc đề nghị gia hạn đúng đối tượng. Cơ quan thuế sẽ không thông báo chấp nhận gia hạn. Tuy nhiên, nếu cơ quan thuế có căn cứ xác định người nộp thuế không thuộc đối tượng gia hạn, họ sẽ có văn bản thông báo và người nộp thuế phải nộp đủ số tiền và tiền chậm nộp. Số thuế được gia hạn bao gồm cả số phát sinh tăng thêm do khai bổ sung trước khi hết thời hạn gia hạn.
Hiệu lực thi hành và trách nhiệm thực hiện Nghị định
Nghị định 82 năm 2025 chính thức có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký ban hành. Văn bản này sẽ có hiệu lực đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2025. Điều này có nghĩa là các chính sách gia hạn thuế và tiền thuê đất được quy định trong Nghị định chỉ áp dụng cho các nghĩa vụ tài chính phát sinh và thời gian gia hạn trong năm 2025.
Sau khi thời gian gia hạn theo Nghị định này kết thúc, thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất sẽ quay trở lại thực hiện theo các quy định hiện hành của pháp luật về quản lý thuế. Bộ Tài chính là cơ quan chịu trách nhiệm chính trong việc chỉ đạo, tổ chức triển khai và xử lý các vướng mắc phát sinh trong quá trình thực hiện Nghị định. Các Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang bộ, Thủ trưởng cơ quan thuộc Chính phủ, Chủ tịch Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương, cùng với các doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân có liên quan đều có trách nhiệm thi hành nghiêm túc Nghị định này. Việc không tính tiền chậm nộp đối với số tiền thuế, tiền thuê đất được gia hạn trong khoảng thời gian gia hạn là một điểm quan trọng được nhấn mạnh trong Nghị định 82 năm 2025, trừ trường hợp xác định không thuộc đối tượng gia hạn.
Các câu hỏi thường gặp về Nghị định 82/2025/NĐ-CP
Nghị định 82 năm 2025 gia hạn những loại thuế nào?
Nghị định 82 năm 2025 thực hiện gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng (trừ khâu nhập khẩu), thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân (đối với hộ, cá nhân kinh doanh) và tiền thuê đất.
Đối tượng nào được hưởng chính sách gia hạn này?
Các đối tượng được gia hạn bao gồm doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh trong một số ngành kinh tế cụ thể được quy định chi tiết trong Nghị định (bao gồm nhiều ngành sản xuất, chế biến, dịch vụ), các doanh nghiệp sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển, sản phẩm cơ khí trọng điểm, và các doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ theo quy định.
Thời gian gia hạn cụ thể cho từng loại thuế là bao lâu?
Thời gian gia hạn khác nhau tùy loại thuế:
- Thuế VAT: 06 tháng cho kỳ tháng 2, tháng 3 và quý I năm 2025; 05 tháng cho kỳ tháng 4, tháng 5, tháng 6 và quý II năm 2025.
- Thuế TNDN tạm nộp: 05 tháng cho quý I và quý II năm 2025.
- Thuế VAT, TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh: chậm nhất ngày 31 tháng 12 năm 2025.
- Tiền thuê đất (50% số phải nộp kỳ 1 năm 2025): 06 tháng kể từ ngày 31 tháng 5 năm 2025.
Làm thế nào để đề nghị gia hạn nộp thuế theo Nghị định 82?
Người nộp thuế thuộc đối tượng được gia hạn cần gửi Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Việc gửi có thể thực hiện bằng phương thức điện tử, trực tiếp hoặc qua bưu chính.
Hạn chót nộp Giấy đề nghị gia hạn là khi nào?
Thời hạn cuối cùng để nộp Giấy đề nghị gia hạn là ngày 30 tháng 5 năm 2025.
Cơ quan thuế có thông báo chấp nhận gia hạn không?
Không. Cơ quan thuế không phải thông báo cho người nộp thuế về việc chấp nhận gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất. Người nộp thuế tự xác định và chịu trách nhiệm về việc đủ điều kiện gia hạn.
Nếu khai bổ sung hồ sơ thuế sau khi đã được gia hạn thì số thuế tăng thêm có được gia hạn không?
Số thuế tăng thêm do khai bổ sung hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế được gia hạn sẽ được gia hạn nếu hồ sơ khai bổ sung được gửi đến cơ quan thuế trước khi hết thời hạn nộp thuế được gia hạn. Nếu khai bổ sung sau khi hết thời hạn gia hạn, số phải nộp tăng thêm sẽ không được gia hạn.
Có bị tính tiền chậm nộp trong thời gian được gia hạn không?
Không tính tiền chậm nộp đối với số tiền thuế, tiền thuê đất được gia hạn trong khoảng thời gian được gia hạn theo quy định tại Nghị định này.
Nghị định 82 năm 2025 là một chính sách hỗ trợ kịp thời và cần thiết, thể hiện sự đồng hành của Chính phủ với cộng đồng doanh nghiệp và người dân. Việc nắm vững các quy định của Nghị định 82/2025/NĐ-CP sẽ giúp các chủ thể kinh tế chủ động trong việc quản lý dòng tiền và tối ưu hóa nguồn lực. Thông tin này được Edupace tổng hợp và chia sẻ nhằm giúp bạn đọc hiểu rõ hơn về các quy định mới nhất.
